الحكومة الفيدرالية تعزز العمل التطوعي والجمعيات: تحسينات ضريبية اعتبارًا من عام 2026

في ديسمبر، وافق المجلس الاتحادي على قانون التعديل الضريبي للعمل التطوعي. وهذا يعني أنه تم الاتفاق على تحسينات ضريبية وقانونية مهمة للمتطوعين والجمعيات التطوعية. دخلت التغييرات الرئيسية حيز التنفيذ في 1 يناير 2026.

وكما يوضح مانويل ديتر، المسؤول عن العمل التطوعي في مدينة أوفنباخ أم ماين، فإن المبلغ السنوي المقطوع للمشرفين على التدريب سيرتفع من 3000 يورو إلى 3300 يورو، والمبلغ المقطوع للمتطوعين من 840 يورو إلى 960 يورو. يظل الدخل حتى هذه المبالغ معفى من الضرائب.

لا يزال من الممكن استخدام بدل قائد التمرين ليس فقط للأنشطة التقليدية بدوام جزئي في الرياضة. يسري البدل أيضًا، من بين أمور أخرى، على الأنشطة بدوام جزئي كمدرب أو معلم أو مقدم رعاية أو لمهام تعليمية مماثلة.

ويستفيد من البدل الفخري، على سبيل المثال، أعضاء مجلس إدارة النادي، وأمناء الصناديق، ومديري الملاعب أو المعدات، والأشخاص الذين يعملون في خدمات التنظيف أو القيادة والحكام الفخريين في قطاع الهواة.

تتعلق البدلات المقطوعة للمدربين والمتطوعين بسنة تقويمية واحدة في كل حالة. يمكن الجمع بين البدلات لأنشطة مختلفة - على سبيل المثال كمدرب وفي نفس الوقت كعضو مجلس إدارة. ومع ذلك، فإن أحد البدلين فقط ينطبق على نشاط واحد ونفس النشاط. يوصى بإجراء تقييم لكل حالة على حدة.

هناك تغيير مهم آخر يتعلق بحماية مسؤولية المتطوعين. لا يتحمل المتطوعون عمومًا إلا بقدر محدود من المسؤولية عن الأضرار التي يتسببون فيها كجزء من عملهم لصالح الجمعية - على سبيل المثال في الفعاليات أو الدورات التدريبية أو المهام التنظيمية. كانت هذه الحماية الخاصة للمسؤولية في السابق تنطبق فقط إذا لم يتجاوز الأجر السنوي للعمل التطوعي 840 يورو. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم رفع هذا الحد بشكل كبير: في المستقبل، سيتم تطبيق امتياز المسؤولية أيضًا إذا كان المتطوعون يتلقون ما يصل إلى 3300 يورو سنويًا. هذا يعني أن المتطوعين لن يكونوا عمومًا مسؤولين شخصيًا عن الإهمال البسيط، حتى لو حصلوا على بدل نفقات أعلى، ولكن ستكون الجمعية أو تأمينها مسؤولاً.

كما يسهل القانون الأمور على الجمعيات. تحقق العديد من الجمعيات غير الهادفة للربح دخلاً إضافياً إلى جانب أنشطتها غير المادية، على سبيل المثال من خلال حفلات النادي أو بيع الأطعمة والمشروبات أو السحوبات أو تشغيل النادي. تخضع هذه العمليات التجارية المزعومة للضريبة بشكل عام. وقد تم الآن رفع حد الإعفاء لمثل هذا الدخل من 45,000 يورو في السابق إلى 50,000 يورو سنويًا. إذا كان الدخل أقل من هذا الحد، لا يتعين على الأندية دفع ضريبة الشركات والضرائب التجارية. وهذا يترك للجمعيات المزيد من الأموال لعملها الخيري ويقلل من العبء الضريبي الإداري.

بالإضافة إلى ذلك، يتم إعفاء الجمعيات الصغيرة بشكل كبير: في المستقبل، لن تضطر الجمعيات التي يصل إجمالي دخلها السنوي إلى 100,000 يورو إلى إثبات أنها تستخدم أموالها على الفور - عادةً في غضون عامين - لأغراضها القانونية. وهذا يعني أن بإمكانهم ادخار الدخل لفترة أطول، على سبيل المثال للمشتريات الكبيرة أو التجديدات أو المشاريع المستقبلية.

يسهل القانون أيضًا على الجمعيات الصغيرة الاحتفاظ بالحسابات. وطالما أن إجمالي دخلها من الأنشطة الاقتصادية أقل من 50,000 يورو، لم يعد من الضروري تقسيم الدخل إلى "مجالات" ضريبية مختلفة بطريقة معقدة.

ميزة جديدة أخرى هي أن الرياضة الإلكترونية معترف بها كغرض خيري. وهذا يعني أنه في المستقبل، ستتمكن نوادي الرياضة الإلكترونية أيضًا من العمل على أساس الامتيازات الضريبية، حيث يتم تعزيز العمل الجماعي والاستجابة والمهارات الاجتماعية.

إن التوضيح القانوني المتعلق بتشغيل الأنظمة الكهروضوئية إيجابي أيضاً للعديد من الأندية. فبعض الأندية تشغّل أو تخطط لتشغيل أنظمة الطاقة الشمسية، على سبيل المثال في النوادي أو القاعات الرياضية أو غيرها من المباني المملوكة للأندية. في السابق، كان هناك في كثير من الأحيان حالة من عدم اليقين بشأن ما إذا كانت تغذية الشبكة بالكهرباء والدخل الناتج عن ذلك يمكن أن يعرض للخطر الوضع غير الربحي للجمعية. في المستقبل، سيتم تنظيم تركيب وتشغيل الأنظمة الكهروضوئية بشكل واضح بحيث لا يعرض وضع الجمعية غير الربحي للخطر. وبالتالي يمكن للجمعيات توليد الطاقة الشمسية واستخدامها بنفسها دون تعريض مزاياها الضريبية للخطر. ومع ذلك، لا تزال تغذية الكهرباء التي لا تستهلكها المنظمة نفسها في الشبكة العامة تعتبر نشاطًا اقتصاديًا. وكما كان الحال من قبل، يمكن أن تشكل عملية تجارية خاضعة للضريبة إذا تجاوز الدخل المجمع من جميع الأنشطة الخاضعة للضريبة حد الإعفاء البالغ 50,000 يورو سنويًا. في هذه الحالة، تكون ضريبة الشركات والتجارة واجبة الدفع. ومع ذلك، بشكل عام، تُمنح الجمعيات بشكل عام مزيدًا من اليقين القانوني وهامشًا تخطيطيًا: يمكنها الاستثمار في الخلايا الكهروضوئية، وتقليل تكاليف الطاقة والمساهمة في حماية المناخ دون أن يعرض ذلك وحده وضعها غير الربحي للخطر.