El Gobierno federal refuerza el voluntariado y el asociacionismo: mejoras fiscales a partir de 2026

En diciembre, el Consejo Federal aprobó la Ley de modificación fiscal del voluntariado. Esto significa que se han acordado importantes mejoras fiscales y jurídicas para los voluntarios y las asociaciones. Los principales cambios entraron en vigor el 1 de enero de 2026.

Como explica el responsable de voluntariado de la ciudad de Offenbach am Main, Manuel Dieter, la cantidad global anual para los supervisores de formación pasará de 3.000 euros a 3.300 euros y la cantidad global para los voluntarios de 840 euros a 960 euros. Los ingresos hasta estas cantidades siguen estando exentos de impuestos.

El subsidio de monitor de ejercicio puede seguir utilizándose no sólo para las actividades deportivas tradicionales a tiempo parcial. El subsidio también se aplica, entre otras cosas, a las actividades a tiempo parcial como entrenador, educador, cuidador o para tareas educativas comparables.

La indemnización por honorarios beneficia, por ejemplo, a los miembros de la junta directiva de un club, los tesoreros, los responsables del terreno o del material, las personas que trabajan en los servicios de limpieza o de conducción y los árbitros honorarios en el sector amateur.

Las indemnizaciones a tanto alzado para entrenadores y voluntarios se refieren a un año natural en cada caso. Las asignaciones pueden combinarse para diferentes actividades, por ejemplo, como entrenador y al mismo tiempo como miembro de la junta directiva. Sin embargo, sólo una de las dietas es aplicable a una misma actividad. Se recomienda una evaluación caso por caso.

Otro cambio importante se refiere a la protección de la responsabilidad de los voluntarios. Por lo general, los voluntarios sólo son responsables hasta cierto punto de los daños que causen como parte de su trabajo para la asociación, por ejemplo en eventos, sesiones de formación o tareas organizativas. Anteriormente, esta protección especial de la responsabilidad sólo se aplicaba si la remuneración anual por el trabajo voluntario no superaba los 840 euros. A partir del 1 de enero de 2026, este límite aumentará considerablemente: En el futuro, el privilegio de responsabilidad también se aplicará si los voluntarios reciben hasta 3.300 euros al año. Esto significa que, en general, los voluntarios no serán personalmente responsables por simple negligencia, aunque reciban una asignación para gastos superior, pero sí lo será la asociación o su compañía de seguros.

La ley también facilita las cosas a las asociaciones. Muchas asociaciones sin ánimo de lucro generan ingresos adicionales junto con sus actividades no materiales, por ejemplo a través de fiestas del club, la venta de comida y bebida, rifas o la explotación de una casa club. Estas operaciones comerciales suelen estar sujetas a impuestos. El límite de exención de estos ingresos ha pasado de los 45.000 euros anteriores a 50.000 euros anuales. Si los ingresos son inferiores a este límite, los clubes no tienen que pagar el impuesto de sociedades y el impuesto sobre actividades económicas. De este modo, las asociaciones disponen de más dinero para sus obras benéficas y se reduce la carga fiscal administrativa.

Además, las asociaciones más pequeñas se ven considerablemente aliviadas: En el futuro, las asociaciones con unos ingresos anuales totales de hasta 100.000 euros ya no tendrán que demostrar que utilizan sus fondos con prontitud -normalmente en un plazo de dos años- para sus fines estatutarios. Esto significa que podrán ahorrar ingresos durante más tiempo, por ejemplo para grandes compras, renovaciones o proyectos futuros.

La ley también facilita la contabilidad de las asociaciones más pequeñas. Siempre que sus ingresos por actividades económicas asciendan a menos de 50.000 euros, ya no tendrán que dividirlos en diferentes "esferas" fiscales de forma complicada.

Otra novedad es el reconocimiento de los deportes electrónicos como actividad benéfica. Esto significa que, en el futuro, los clubes de deportes electrónicos también podrán operar con ventajas fiscales, ya que se fomenta el trabajo en equipo, la capacidad de reacción y las habilidades sociales.

La aclaración legal relativa a la explotación de sistemas fotovoltaicos también es positiva para muchos clubes. Algunos clubes explotan o tienen previsto explotar sistemas solares, por ejemplo en las sedes de los clubes, pabellones deportivos u otros edificios de su propiedad. Antes, a menudo existía la incertidumbre de si la inyección de electricidad a la red y los ingresos resultantes podían poner en peligro el carácter no lucrativo de la asociación. En el futuro, estará claramente regulado que la instalación y explotación de sistemas fotovoltaicos no pondrá en peligro el carácter no lucrativo de la asociación. De este modo, las asociaciones podrán generar energía solar y utilizarla ellas mismas sin poner en peligro sus beneficios fiscales. Sin embargo, la inyección a la red pública de electricidad no consumida por la propia organización sigue considerándose una actividad económica. Como antes, puede constituir una operación comercial sujeta a impuestos si los ingresos combinados de todas las actividades sujetas a impuestos superan el límite de exención de 50.000 euros anuales. En este caso, hay que pagar el impuesto de sociedades y el impuesto sobre actividades económicas. En conjunto, sin embargo, las asociaciones disponen de más seguridad jurídica y margen de maniobra en materia de planificación: pueden invertir en energía fotovoltaica, reducir sus costes energéticos y contribuir a la protección del clima sin que ello ponga en peligro por sí solo su condición de entidades sin ánimo de lucro.