Il governo federale rafforza il volontariato e le associazioni: miglioramenti fiscali dal 2026

A dicembre, il Consiglio federale ha approvato la Legge di modifica fiscale per il volontariato. Ciò significa che sono stati approvati importanti miglioramenti fiscali e legali per i volontari e le associazioni. I principali cambiamenti sono entrati in vigore il 1° gennaio 2026.

Come spiega il responsabile del volontariato della città di Offenbach am Main, Manuel Dieter, l'importo forfettario annuale per i supervisori della formazione passerà da 3.000 euro a 3.300 euro e quello per i volontari da 840 euro a 960 euro. Il reddito fino a questi importi rimane esente da imposte.

L'indennità per gli animatori può essere utilizzata non solo per le tradizionali attività sportive a tempo parziale. L'indennità si applica anche, tra l'altro, alle attività a tempo parziale come allenatore, educatore, assistente o per compiti educativi analoghi.

L'indennità onoraria va a beneficio, ad esempio, dei membri del consiglio direttivo di un club, dei tesorieri, dei responsabili dei terreni o delle attrezzature, degli addetti ai servizi di pulizia o di guida e degli arbitri onorari nel settore amatoriale.

Le indennità forfettarie per gli allenatori e i volontari si riferiscono a un anno solare per ciascun caso. Le indennità possono essere combinate per attività diverse, ad esempio come allenatore e allo stesso tempo come membro del consiglio direttivo. Tuttavia, solo una delle indennità è applicabile a una stessa attività. Si raccomanda una valutazione caso per caso.

Un'altra importante modifica riguarda la tutela della responsabilità dei volontari. I volontari sono generalmente responsabili solo in misura limitata per i danni che causano nell'ambito del loro lavoro per l'associazione, ad esempio in occasione di eventi, sessioni di formazione o compiti organizzativi. In precedenza, questa speciale protezione di responsabilità si applicava solo se la retribuzione annuale per il lavoro volontario non superava gli 840 euro. A partire dal 1° gennaio 2026, questo limite sarà aumentato in modo significativo: In futuro, il privilegio di responsabilità si applicherà anche se i volontari riceveranno fino a 3.300 euro all'anno. Ciò significa che i volontari non saranno generalmente responsabili personalmente per semplice negligenza, anche se ricevono un rimborso spese più elevato, ma sarà l'associazione o la sua compagnia di assicurazione a risponderne.

La legge facilita anche le associazioni. Molte associazioni senza scopo di lucro generano entrate aggiuntive accanto alle loro attività non materiali, ad esempio attraverso feste di club, vendita di cibo e bevande, lotterie o la gestione di una clubhouse. Queste cosiddette operazioni commerciali sono generalmente soggette a imposta. Il limite di esenzione per questi redditi è stato aumentato dai precedenti 45.000 euro a 50.000 euro all'anno. Se il reddito è inferiore a questo limite, i club non devono pagare l'imposta sulle società e sul commercio. In questo modo le associazioni hanno a disposizione più denaro per le loro attività di beneficenza e si riduce l'onere fiscale amministrativo.

Inoltre, le associazioni più piccole sono notevolmente alleggerite: In futuro, le associazioni con un reddito annuo totale fino a 100.000 euro non dovranno più dimostrare di aver utilizzato i propri fondi tempestivamente - di solito entro due anni - per i propri scopi statutari. Ciò significa che potranno conservare le entrate più a lungo, ad esempio per acquisti più importanti, ristrutturazioni o progetti futuri.

La legge facilita anche la tenuta della contabilità per le associazioni più piccole. Finché il loro reddito da attività economiche ammonta a meno di 50.000 euro, il reddito non deve più essere suddiviso in modo complicato in diverse "sfere" fiscali.

Un'altra novità è che gli e-sport sono riconosciuti come uno scopo di beneficenza. Ciò significa che in futuro anche i club di e-sport potranno operare su base fiscale privilegiata, poiché vengono promossi il lavoro di squadra, la reattività e le abilità sociali.

Anche il chiarimento legale sul funzionamento degli impianti fotovoltaici è positivo per molti club. Alcuni club gestiscono o stanno progettando impianti solari, ad esempio su club house, palazzetti dello sport o altri edifici di proprietà del club. In precedenza, c'era spesso l'incertezza se l'immissione di elettricità nella rete e il reddito che ne derivava potessero mettere a rischio lo status di associazione senza scopo di lucro. In futuro, sarà chiaramente regolamentato che l'installazione e il funzionamento degli impianti fotovoltaici non comprometteranno lo status di associazione no-profit. Le associazioni possono quindi generare energia solare e utilizzarla autonomamente senza mettere a rischio i loro benefici fiscali. Tuttavia, l'immissione nella rete pubblica di energia elettrica non consumata dall'organizzazione stessa è ancora considerata un'attività economica. Come in precedenza, può costituire un'operazione commerciale imponibile se il reddito combinato di tutte le attività imponibili supera il limite di esenzione di 50.000 euro all'anno. In questo caso, sono dovute le imposte sulle società e sul commercio. Nel complesso, tuttavia, le associazioni godono di una maggiore certezza giuridica e di un margine di manovra nella pianificazione: possono investire nel fotovoltaico, ridurre i costi energetici e dare un contributo alla protezione del clima senza che questo metta a repentaglio il loro status di organizzazioni no-profit.