Rząd federalny wzmacnia wolontariat i stowarzyszenia: ulepszenia podatkowe od 2026 r.

W grudniu Rada Federalna zatwierdziła ustawę o zmianie opodatkowania wolontariatu. Oznacza to, że uzgodniono ważne ulepszenia podatkowe i prawne dla wolontariuszy i stowarzyszeń. Główne zmiany weszły w życie 1 stycznia 2026 roku.

Wolontariatu w mieście Offenbach nad Menem, Manuel Dieter, wyjaśnia, że roczny ryczałt dla opiekunów szkoleń wzrośnie z 3000 euro do 3300 euro, a ryczałt dla wolontariuszy z 840 euro do 960 euro. Dochód do tych kwot pozostaje wolny od podatku.

Dodatek dla kierowników ćwiczeń może być nadal wykorzystywany nie tylko do tradycyjnej działalności sportowej w niepełnym wymiarze godzin. Dodatek ma również zastosowanie, między innymi, do zajęć w niepełnym wymiarze godzin jako trener, wychowawca, opiekun lub do porównywalnych zadań edukacyjnych.

Dodatek honorowy przysługuje na przykład członkom zarządu klubu, skarbnikom, osobom zarządzającym terenem lub sprzętem, osobom sprzątającym lub kierującym pojazdami oraz sędziom honorowym w sektorze amatorskim.

Zryczałtowane dodatki dla trenerów i wolontariuszy odnoszą się w każdym przypadku do jednego roku kalendarzowego. Dodatki mogą być łączone dla różnych działań - na przykład jako trener i jednocześnie jako członek zarządu. Jednak tylko jeden z dodatków ma zastosowanie do jednej i tej samej działalności. Zalecana jest indywidualna ocena każdego przypadku.

Kolejna ważna zmiana dotyczy ochrony wolontariuszy przed odpowiedzialnością. Wolontariusze są zasadniczo odpowiedzialni tylko w ograniczonym zakresie za szkody, które powodują w ramach swojej pracy na rzecz stowarzyszenia - na przykład podczas wydarzeń, sesji szkoleniowych lub zadań organizacyjnych. Ta specjalna ochrona odpowiedzialności miała wcześniej zastosowanie tylko wtedy, gdy roczne wynagrodzenie za pracę wolontariacką nie przekraczało 840 euro. Od 1 stycznia 2026 r. limit ten zostanie znacznie podniesiony: W przyszłości przywilej odpowiedzialności będzie miał również zastosowanie, jeśli wolontariusze otrzymają do 3300 euro rocznie. Oznacza to, że wolontariusze zasadniczo nie będą osobiście odpowiedzialni za zwykłe zaniedbania, nawet jeśli otrzymają wyższy zwrot kosztów, ale stowarzyszenie lub jego ubezpieczenie będzie ponosić odpowiedzialność.

Prawo ułatwia również działalność stowarzyszeniom. Wiele stowarzyszeń non-profit generuje dodatkowy dochód obok swojej działalności niematerialnej, na przykład poprzez imprezy klubowe, sprzedaż żywności i napojów, loterie lub prowadzenie domu klubowego. Te tak zwane komercyjne operacje biznesowe zasadniczo podlegają opodatkowaniu. Limit zwolnienia dla takich dochodów został obecnie podniesiony z poprzednich 45 000 euro do 50 000 euro rocznie. Jeśli dochód jest poniżej tego limitu, kluby nie muszą płacić podatku dochodowego od osób prawnych i podatku handlowego. Pozostawia to stowarzyszeniom więcej pieniędzy na ich działalność charytatywną i zmniejsza administracyjne obciążenia podatkowe.

Ponadto mniejsze stowarzyszenia są znacznie odciążone: W przyszłości stowarzyszenia o całkowitym rocznym dochodzie do 100 000 euro nie będą już musiały udowadniać, że wykorzystują swoje fundusze niezwłocznie - zwykle w ciągu dwóch lat - na cele statutowe. Oznacza to, że mogą one dłużej oszczędzać dochody, na przykład na większe zakupy, remonty lub przyszłe projekty.

Ustawa ułatwia również mniejszym stowarzyszeniom prowadzenie księgowości. Dopóki ich dochód z działalności gospodarczej wynosi mniej niż 50 000 euro, dochód nie musi być już dzielony na różne "sfery" podatkowe w skomplikowany sposób.

Kolejną nowością jest uznanie e-sportu za cel charytatywny. Oznacza to, że w przyszłości kluby e-sportowe będą mogły również działać na zasadach uprzywilejowanych podatkowo, ponieważ promowana jest praca zespołowa, szybkość reakcji i umiejętności społeczne.

Wyjaśnienie prawne dotyczące działania systemów fotowoltaicznych jest również pozytywne dla wielu klubów. Niektóre kluby obsługują lub planują systemy solarne, na przykład na budynkach klubowych, halach sportowych lub innych budynkach należących do klubu. Wcześniej często istniała niepewność co do tego, czy dostarczanie energii elektrycznej do sieci i wynikające z tego dochody mogą zagrozić statusowi non-profit stowarzyszenia. W przyszłości zostanie wyraźnie uregulowane, że instalacja i eksploatacja systemów fotowoltaicznych nie będzie zagrażać statusowi non-profit stowarzyszenia. Stowarzyszenia mogą zatem generować energię słoneczną i wykorzystywać ją samodzielnie bez narażania swoich korzyści podatkowych. Jednakże dostarczanie energii elektrycznej, która nie jest zużywana przez samą organizację do sieci publicznej, jest nadal uważane za działalność gospodarczą. Tak jak poprzednio, może to stanowić podlegającą opodatkowaniu działalność gospodarczą, jeśli łączny dochód ze wszystkich podlegających opodatkowaniu działań przekracza limit zwolnienia wynoszący 50 000 euro rocznie. W takim przypadku należny jest podatek dochodowy od osób prawnych i podatek handlowy. Ogólnie rzecz biorąc, stowarzyszenia mają jednak większą pewność prawną i swobodę planowania: mogą inwestować w fotowoltaikę, obniżać koszty energii i przyczyniać się do ochrony klimatu bez narażania na szwank swojego statusu non-profit.