Guvernul federal consolidează munca voluntară și asociațiile: îmbunătățiri fiscale începând cu 2026

În decembrie, Consiliul Federal a aprobat Legea de modificare fiscală pentru activitatea de voluntariat. Aceasta înseamnă că au fost convenite îmbunătățiri fiscale și juridice importante pentru voluntari și asociații. Principalele modificări au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2026.

După cum explică Manuel Dieter, responsabilul pentru voluntariat al orașului Offenbach am Main, suma forfetară anuală pentru supervizorii de formare va crește de la 3 000 de euro la 3 300 de euro, iar suma forfetară pentru voluntari de la 840 de euro la 960 de euro. Veniturile până la aceste sume rămân scutite de impozit.

Indemnizația pentru conducătorul de exercițiu poate fi utilizată în continuare nu numai pentru activitățile tradiționale cu timp parțial în sport. Indemnizația se aplică, printre altele, și activităților cu timp parțial în calitate de antrenor, educator, îngrijitor sau pentru sarcini educaționale comparabile.

De indemnizația onorifică beneficiază, de exemplu, membrii consiliului de administrație al clubului, trezorierii, administratorii terenurilor sau ai echipamentelor, persoanele care lucrează în serviciile de curățenie sau de conducere și arbitrii onorifici din sectorul amator.

Indemnizațiile forfetare pentru antrenori și voluntari se referă în fiecare caz la un an calendaristic. Indemnizațiile pot fi combinate pentru activități diferite - de exemplu, în calitate de antrenor și, în același timp, în calitate de membru al consiliului de administrație. Cu toate acestea, numai una dintre indemnizații este aplicabilă pentru una și aceeași activitate. Se recomandă o evaluare de la caz la caz.

O altă modificare importantă se referă la protecția voluntarilor împotriva răspunderii. În general, voluntarii sunt răspunzători doar într-o măsură limitată pentru daunele pe care le provoacă în cadrul activității lor pentru asociație - de exemplu, la evenimente, sesiuni de formare sau sarcini organizatorice. Această protecție specială a răspunderii se aplica anterior numai dacă remunerația anuală pentru activitatea de voluntariat nu depășea 840 de euro. De la 1 ianuarie 2026, această limită va fi majorată semnificativ: În viitor, privilegiul de răspundere se va aplica și în cazul în care voluntarii primesc până la 3 300 de euro pe an. Aceasta înseamnă că, în general, voluntarii nu vor fi răspunzători personal pentru neglijență simplă, chiar dacă primesc o indemnizație de cheltuieli mai mare, dar asociația sau asigurarea acesteia va fi responsabilă.

Legea facilitează, de asemenea, lucrurile pentru asociații. Multe asociații non-profit generează venituri suplimentare pe lângă activitățile lor nemateriale, de exemplu prin petreceri de club, vânzarea de alimente și băuturi, tombole sau exploatarea unei case de club. Aceste așa-numite operațiuni comerciale sunt, în general, supuse impozitării. Limita de scutire pentru astfel de venituri a fost majorată de la 45 000 de euro până acum la 50 000 de euro pe an. În cazul în care venitul este sub această limită, cluburile nu trebuie să plătească impozitul pe profit și pe comerț. Astfel, asociațiile dispun de mai mulți bani pentru activitățile lor caritabile și se reduce sarcina fiscală administrativă.

În plus, asociațiile mai mici sunt semnificativ ușurate: În viitor, asociațiile cu venituri anuale totale de până la 100 000 de euro nu vor mai trebui să dovedească faptul că își utilizează fondurile rapid - de obicei în termen de doi ani - pentru scopurile lor statutare. Acest lucru înseamnă că pot economisi venituri pentru mai mult timp, de exemplu pentru achiziții mai mari, renovări sau proiecte viitoare.

De asemenea, legea facilitează ținerea contabilității pentru asociațiile mai mici. Atât timp cât venitul lor din activități economice este mai mic de 50 000 de euro, venitul nu mai trebuie împărțit în diferite "sfere" fiscale într-un mod complicat.

O altă noutate este că sporturile electronice sunt recunoscute ca scop caritabil. Acest lucru înseamnă că, în viitor, cluburile de sporturi electronice vor putea, de asemenea, să funcționeze pe o bază privilegiată din punct de vedere fiscal, deoarece sunt promovate munca în echipă, capacitatea de reacție și abilitățile sociale.

Clarificarea juridică privind exploatarea sistemelor fotovoltaice este, de asemenea, pozitivă pentru multe cluburi. Unele cluburi exploatează sau planifică sisteme solare, de exemplu pe sediile cluburilor, sălile de sport sau alte clădiri aflate în proprietatea cluburilor. Anterior, exista adesea incertitudinea dacă alimentarea cu energie electrică a rețelei și veniturile rezultate ar putea pune în pericol statutul non-profit al asociației. În viitor, va fi clar reglementat faptul că instalarea și exploatarea sistemelor fotovoltaice nu vor pune în pericol statutul non-profit al asociației. Astfel, asociațiile pot genera energie solară și o pot utiliza ele însele fără a-și periclita beneficiile fiscale. Cu toate acestea, alimentarea cu energie electrică care nu este consumată de organizație în rețeaua publică este considerată în continuare o activitate economică. Ca și înainte, aceasta poate constitui o operațiune comercială impozabilă dacă venitul combinat din toate activitățile impozabile depășește limita de scutire de 50 000 EUR pe an. În acest caz, se plătește impozitul pe profit și pe comerț. Cu toate acestea, în ansamblu, asociațiile beneficiază de mai multă certitudine juridică și de o mai mare libertate de planificare: pot investi în sisteme fotovoltaice, își pot reduce costurile cu energia și pot contribui la protecția climei fără ca acest lucru să le pună în pericol statutul non-profit.