Федеральний уряд посилює волонтерську діяльність та асоціації: податкові покращення з 2026 року

У грудні Федеральна Рада схвалила Закон про внесення змін до податкового законодавства щодо волонтерської діяльності. Це означає, що важливі податкові та правові покращення для волонтерів та об'єднань були узгоджені. Основні зміни набули чинності 1 січня 2026 року.

Як пояснює співробітник з питань волонтерства міста Оффенбах-на-Майні Мануель Дітер, щорічна одноразова сума для керівників тренінгів зросте з 3 000 євро до 3 300 євро, а одноразова сума для волонтерів - з 840 євро до 960 євро. Доходи в межах цих сум залишаються неоподатковуваними.

Надбавку керівника тренувань, як і раніше, можна використовувати не лише для традиційної діяльності з неповним робочим днем у спорті. Надбавка також застосовується, серед іншого, для роботи за сумісництвом в якості тренера, педагога, вихователя або для виконання аналогічних освітніх завдань.

Почесну надбавку отримують, наприклад, члени правління клубу, скарбники, менеджери майданчиків або інвентарю, особи, які займаються прибиранням або водінням, а також почесні арбітри в аматорському секторі.

Одноразові надбавки для тренерів та волонтерів відносяться до одного календарного року в кожному випадку. Доплати можна комбінувати за різні види діяльності - наприклад, як тренер і одночасно як член правління. Однак, тільки одна з надбавок може бути застосована до одного і того ж виду діяльності. Рекомендується оцінювати кожен випадок окремо.

Ще одна важлива зміна стосується захисту відповідальності волонтерів. Волонтери, як правило, несуть лише обмежену відповідальність за шкоду, яку вони заподіяли в рамках своєї роботи в асоціації - наприклад, під час заходів, тренінгів або виконання організаційних завдань. Цей спеціальний захист відповідальності раніше застосовувався лише в тому випадку, якщо річна винагорода за волонтерську роботу не перевищувала 840 євро. З 1 січня 2026 року цей ліміт буде значно підвищено: У майбутньому привілей щодо відповідальності також застосовуватиметься, якщо волонтери отримуватимуть до 3300 євро на рік. Це означає, що волонтери, як правило, не нестимуть особистої відповідальності за просту недбалість, навіть якщо вони отримують вищу надбавку на витрати, але відповідальність нестиме об'єднання або його страхова компанія.

Закон також полегшує життя об'єднанням. Багато неприбуткових об'єднань отримують додатковий дохід від своєї нематеріальної діяльності, наприклад, від проведення клубних вечірок, продажу їжі та напоїв, лотерей або експлуатації клубного будинку. Ці так звані комерційні бізнес-операції, як правило, підлягають оподаткуванню. Ліміт звільнення від оподаткування для таких доходів тепер підвищено з попередніх 45 000 євро до 50 000 євро на рік. Якщо дохід нижче цієї межі, клуби не повинні сплачувати податок на прибуток і податок на торгівлю. Це залишає асоціаціям більше грошей на благодійну діяльність і зменшує адміністративне податкове навантаження.

Крім того, невеликі асоціації отримують значне полегшення: У майбутньому об'єднанням із загальним річним доходом до 100 000 євро більше не потрібно буде доводити, що вони використовують свої кошти вчасно - зазвичай протягом двох років - на свої статутні цілі. Це означає, що вони зможуть довше зберігати доходи, наприклад, для більших закупівель, ремонтів або майбутніх проектів.

Закон також полегшує ведення бухгалтерського обліку для невеликих об'єднань. Якщо їхній дохід від економічної діяльності не перевищує 50 000 євро, його більше не потрібно складно розподіляти на різні податкові "сфери".

Ще одна нова особливість полягає в тому, що кіберспорт визнається благодійною метою. Це означає, що в майбутньому кіберспортивні клуби також зможуть працювати на пільговій податковій основі, оскільки вони розвивають командну роботу, чуйність та соціальні навички.

Позитивним для багатьох клубів є також законодавче роз'яснення щодо роботи фотоелектричних систем. Деякі клуби експлуатують або планують встановити сонячні системи, наприклад, на клубних будинках, спортивних залах або інших будівлях, що належать клубу. Раніше часто існувала невизначеність щодо того, чи може подача електроенергії в мережу і отримання доходу від неї поставити під загрозу неприбутковий статус об'єднання. У майбутньому буде чітко врегульовано, що встановлення та експлуатація фотоелектричних систем не ставитиме під загрозу неприбутковий статус асоціації. Таким чином, об'єднання можуть генерувати сонячну енергію і використовувати її самостійно, не ставлячи під загрозу свої податкові пільги. Однак, передача електроенергії, яка не споживається самою організацією, в загальну мережу, як і раніше, вважається господарською діяльністю. Як і раніше, вона може становити оподатковувану господарську операцію, якщо сукупний дохід від усіх видів діяльності, що підлягають оподаткуванню, перевищує ліміт звільнення від оподаткування в розмірі 50 000 євро на рік. У цьому випадку сплачується податок на прибуток і податок на торгівлю. В цілому, однак, асоціації отримали більше правової визначеності та свободи планування: вони можуть інвестувати у фотоелектрику, зменшувати свої витрати на енергію та робити внесок у захист клімату, не ставлячи під загрозу свій неприбутковий статус.